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Codigo
fiscal de la federación |
| El artículo 34 del CFF, al no permitir la
impugnación de las respuestas de las
autoridades, no viola la garantía de
igualdad procesal. Tesis de la Primera Sala de la SCJN |
| La suspensión de la caducidad de las
facultades de la autoridad fiscal
cuando se interpone un recurso o juicio,
no viola la CPEUM. Tesis de la Primera Sala de la SCJN |
| Diferencias entre el embargo precautorio
y el aseguramiento de bienes. Tesis de la Primera Sala de la SCJN |
| La responsabilidad solidaria de directores y
gerentes generales, así como de administradores
únicos, de personas morales, no viola la
CPEUM. Tesis de la Primera Sala de la SCJN |
| Interpretación de las normas
tributarias. Tesis recientes de Tribunales Colegiados |
| Normas tributarias que establecen trato
diferenciado a contribuyentes en las mismas
circunstancias, ¿debe explicarse su emisión? Jurisprudencias del pleno de la SCJN |
| El
hecho de que sólo algunas de las facultades de comprobación
de las autoridades suspendan el plazo de caducidad, no viola la garantía
de igualdad. Tesis de la Segunda Sala de la SCJN |
| Compensación
de saldos a favor. Para que proceda debe presentarse el aviso relativo.
Tesis de la Segunda Sala de la SCJN |
| La
condonación de deudas se rige por los principios tributarios de proporcionalidad
y equidad. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
| La
expedición de comprobantes con el domicilio fiscal incompleto o erróneo,
es una infracción a las disposiciones tributarias. Jurisprudencia
de la Segunda Sala de la SCJN |
| La
prescripción para devolver saldos a favor de contribuciones federales
no es ilegal ni viola el principio de proporcionalidad tributaria. Tesis
de Tribunales Colegiados de Circuito |
| Visita
domiciliaria para verificar la expedición de comprobantes fiscales.
Debe asentarse en el acta que el lugar se encuentra abierto al público
en general. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
| Los
recargos fiscales no violan los principios de proporcionalidad y equidad
tributarias. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
| El
CFF, al no permitir la impugnación de las respuestas de las autoridades
a consultas fiscales, no viola la CPEUM. Tesis del TFJFA |
| La
presentación de declaraciones a requerimiento de las autoridades
tributarias, es una infracción sancionada por el CFF. Tesis del
TFJFA |
| El
aseguramiento de los bienes o la negociación del contribuyente cuando
se niega a proporcionar su contabilidad a las autoridades tributarias, viola
la CPEUM. Tesis de Tribunales Colegiados |
| Las
exenciones fiscales en relación con el principio de generalidad tributaria.
Tesis de la Primera Sala de la SCJN |
| Los
comprobantes fiscales deben contener el domicilio fiscal completo de quien
los expide. Jurisprudencia del TFJFA Jurisprudencia del TFJFA |
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Se
comete infracción cuando se presenta declaración a requerimiento
de las autoridades, aunque éste se haya atendido en tiempo y forma.
Te sis del TFJFA |
La
corrección de la situación fiscal de un contribuyente después
de notificar la revisión de su dictamen, no debe considerarse espontánea.
Tesis de Tribunales Colegiados |
Notificación
fiscal por correo certificado. La firma que consta en el acuse de recibo
de muestra que la misma se realizó. Tesis de Tribunales Colegiados |
Las
reglas misceláneas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa
o tarifa, son normas sustantivas de aplicación estricta. Tesis de Tribunales
Colegiados |
Consulta
fiscal, ¿cuál es su alcance como medio de defensa? |
| Devolución
parcial de un saldo a favor, determinación de la actualización
e intereses por mora sobre la diferencia faltante. Jurisprudencias de
la SCJN |
No
concluir una revisión fiscal dentro del plazo máximo autorizado,
produce la nulidad lisa y llana de lo actuado, y el impedimento para generar
nuevos actos de molestia respecto del ejercicio o ejercicios revisados.
Jurisprudencias de la Segunda Sala de la SCJN |
| Se
viola el principio de seguridad jurídica, al utilizarse distintos
tipos de letra en el mandato de ejecución con requerimiento de pago
y embargo |
| Manifestación
del lugar de expedición
en los comprobantes fiscales, por contribuyentes que no cuentan con sucursales.
Jurisprudencia de la SCJN |
Procede
el amparo contra actos reclamados que se fundan en leyes declaradas inconstitucionales,
aun cuando no se trate del primer acto de aplicación. Tesis
de la Segunda Sala de la SCJN |
| No
será impedimento para generar nuevos actos de molestia respecto del
ejercicio o ejercicios revisados, no concluir una revisión fiscal
dentro del plazo máximo autorizado. Jurisprudencia 2/2004 modificada
por la SCJN |
| Significado
de la expresión “mes anterior al más reciente”del
periodo en la actualización de contribuciones, aprovechamientos o
devoluciones a cargo del fisco federal. Jurisprudencia de la Segunda
Sala de la SCJN |
Las
reglas de la Resolución Miscelánea sí pueden establecer
obligaciones para los contribuyentes.
Jurisprudencia de la SCJN |
| Se
interrumpe el plazo de la prescripción con cada gestión de
cobro, aun cuando sea declarada su nulidad por vicios formales. Jurisprudencia
de la Segunda Sala de la SCJN |
| Es
legal el citatorio, aun cuando no especifique que es para la notificación
de la ampliación o prórroga de la visita iniciada. Jurisprudencia
de la SCJN |
| Es
inconstitucional la multa establecida en el articulo 76, fracción
II, del Código Fiscal de la Federación. Tesis aisladas
de Tribunales Colegiados de Circuito |
| No
se interrumpe la prescripción en la devolución de contribuciones
al presentar declaraciones complementarias. Jurisprudencia de la Segunda
Sala de la SCJN.. |
| Los
INPC de junio a noviembre de 2002 y mayo de 2003, no reúnen los requisitos
del artículo 20-Bis del CFF. Tesis del TFJFA. |
| Es
válida la obligación de llevar controles volumétricos.Jurisprudencias
de la SCJN. |
| La
compensación de cantidades que no derivan de la misma contribución
debió realizarse conforme a las reglas generales vigentes al momento
de la compensación. Jurisprudencia de la SCJN. |
| Devolución
de impuestos, sólo procede respecto de los pagos efectuados con posterioridad
a la presentación de la consulta fiscal que le dio origen. Jurisprudencia
de la Segunda Sala de la SCJN. |
| Efectos
de amparo concedido contra la multa a que se refiere la fracción
II del artículo 76 del CFF vigente al 31 de diciembre de 2003. |
| Los
libros de actas, al formar parte de la contabilidad constituyen prueba para
desvirtuar la determinación de ingresos realizada por la autoridad
fiscal. Tesis de TFJFA |
| Son válidas las sanciones
referidas en el Reglamento del CFF para los contadores públicos que
dictaminan estados financieros. |
| Supuestos
en que se presume cometido el delito de contrabando de vehículos
extranjeros. Jurisprudencia de la SCJN. |
| Compensación,
se tendrá por no realizada si no se presenta el aviso correspondiente.
Tesis de Tribunal Colegiado. |
| Multas
fijadas con un monto mínimo y uno máximo, no son excesivas
y, por tanto, no son inconstitucionales. Jurisprudencia de la Primera
Sala de la SCJN. |
| Devolución
de saldos a favor, no está condicionada a que el retenedor haya presentado
la declaración informativa. Tesis del TFJFA. |
| La
autoridad fiscal debe contestar las consultas fiscales que versen sobre
la interpretación o aplicación directa de la Constitución.Jurisprudencia
de la Segunda Sala de la SCJN. |
| Jurisprudencia
de la SCJN que declara inconstitucional una ley. Su aplicación es
obligatoria en el amparo, a fin de que prevalezca la supremacía de
la Constitución. |
| Es
ilegal la notificación en materia fiscal que se practica en día
inhábil. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN. |
| Dictamen
fiscal presentado extemporáneamente, si no surte efectos legales,
no contradice la garantía de audiencia. Jurisprudencia de la
SCJN. |
| El
juicio de nulidad procede en contra de todos los actos que integran el procedimiento
administrativo de ejecución. Jurisprudencia de la Segunda Sala
de la SCJN. |
| El
desechamiento o negativa de la reconsideración administrativa no
es impugnable ante el TFJFA. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la
SCJN. |
El
TFJFA debe aplicar la jurisprudencia sobre inconstitucionalidad, sin analizar
si el acto o la resolución impugnados constituyen el primer acto de aplicación.
Jurisprudencia del pleno de la SCJN |
| Alcance
de la obligación de cerciorarse de los datos de quien expide un comprobante
fiscal. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
| Dictámenes fiscales. Validez en el juicio
de amparo y constitucionalidad del
registro de contadores públicos |
| Aplicación de la jurisprudencia que
declara inconstitucional una ley,
respecto a la devolución de impuestos.
Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
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Requisitos de las notificaciones fiscales efectuadas con terceros.
Jurisprudencias de Tribunales Colegiados
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Durante el proceso lesgilativo en materia de contribuciones, la Cámara de Senadores puede adicionar preceptos que no hubieran sido materia de debate en la Cámara de Diputados.
Jurisprudencia del pleno de la SCJN |
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Procede la devolución, como pago de lo indebido, del crédito al salario pagado a los trabajadores.
Tesis del Tribunal Colegiado |
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Es inconstitucional que no surta efecto legal alguno el dictamen fiscal presentado extemporáneamente.
Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
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Supuestos para que la Resolución Miscelánea Fiscal sea de observancia obligatoria.
Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
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Es ilegal requerir la exhibición de la contabilidad que soporte la prueba pericial contable para efectos de su valoración.
Tesis de tribunales colegiados |
| Excepciones
a la responsabilidad solidaria de directores y gerentes generales así como
de administradores únicos. Tesis de TFJFA |
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Efectos por el incumplimiento de los plazos para solicitar y proporcionar información relacionada con las solicitudes de devolución de impuestos |
| No
se permite la compensación de saldos a favor de impuestos federales contra
las retenciones del IVA. Tesis del TFJFA |
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La responsabilidad solidaria de los socios o accionistas en términos del CFF, no opera si no se prueba el cambio de domicilio fiscal de la sociedad |
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La prescripción del crédito fiscal no se interrumpe con cada gestión de cobro, cuando el acreedor no haga saber al deudor la existencia del mismo |
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La multa impuesta a un contribuyente que realizó el entero provisional de una contribución pero no pagó los accesorios relativos, es ilegal.
Tesis del TFJFA |
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Las autoridades fiscales deben concluir una visita domiciliaria, antes de iniciar otra visita a un mismo contribuyente.
Tesis del TFJFA |
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Es ilegal que las autoridades tengan por desistida una devolución, cuando para ello se invoquen motivos diferentes a los mencionados en el CFF.
Tesis del TFJFA |
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Nuevos criterios que apoyan la inconstitucionalidad de las visitas domiciliarias practicadas respecto de ejercicios fiscales ya revisados |
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Cómputo de la prescripción de la acción penal en delitos fiscales. Jurisprudencia de la Primera Sala de la SCJN |
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Requisitos que deben contener los citatorios de las notificaciones fiscales
mediante las cuales se den a conocer diversos actos de autoridad. Tesis
aislada de tribunal colegiado |
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La resolución que derive de visitas domiciliarias para verificar el cumplimiento de obligaciones en materia de expedición de comprobantes fiscales, debe emitirse en un plazo máximo de seis meses. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
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Es legal la multa que se imponga por el cumplimiento extemporáneo del requerimiento de información por parte de la autoridad fiscal. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
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En el juicio de nulidad, las autoridades fiscales no pueden sustentar la resolución negativa ficta basándose en causas procesales. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
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En el juicio de amparo es procedente la suspensión del embargo precautorio contra cuentas bancarias, sin garantía alguna. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
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Las multas que se establecen entre rangos mínimos
y máximos no violan la garantía de seguridad jurídica.
Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
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Supuesto en que procede el segundo requerimiento
para verificar la procedencia de una solicitud de
devolución. Tesis del TFJFA |
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El artículo 145-A del CFF, que establece el aseguramiento
de bienes o de la negociación del contribuyente, viola la
garantía de seguridad jurídica. Tesis de Tribunales Colegiados |
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La orden de visita para revisar la expedición de comprobantes
fis ca les debe pre ci sar el día, el mes y el año en que
empieza y concluye. Tesis de Tribunales Colegiados |
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La constancia impresa o la copia simple de una declaración, son aptas para
acreditar la aplicación de los preceptos en que esta última sesustentó.
Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN |
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Los requisitos que deben reunir los contadores públicos
para dictaminar fiscalmente, no violan las garantías
individuales contenidas en la CPEUM.
Jurisprudencias de la Primera Sala de la SCJN |
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La devolución que derive de una resolución que
declare inconstitucional una norma, debe incluir
la contribución pagada, su actualización y los
intereses. Tesis de Tribunales Colegiados |